企业在进行年度财务审计时，银行询证函是一个重要的审计程序，用于验证企业与银行之间的财务信息的准确性。以下是企业年审中银行询证函的一些基本要求：

一、发函方（会计师事务所或企业）的要求

1.正确填写询证函：

依据企业的账簿记录如实填写询证函上的信息。

包括但不限于银行账户余额、贷款、担保、信用证、外汇合约、理财产品等金融信息。

2.适当签章：

询证函应由会计师事务所或企业加盖公章。

对于企业而言，需要在预留印鉴处加盖财务章和法人章。

3.确认送达：

询证函应直接由会计师事务所寄出，不应通过企业转交，以保持独立性。

应确保询证函寄达正确的银行地址，通常是企业账户所在的银行支行。

二、复函方（银行）的要求

1.核对信息：

银行收到询证函后，应根据企业的账户记录核对询证函上的信息。

2.及时回复：

银行应在规定的时间内（通常是10个工作日）完成回复。

回复应直接发送至会计师事务所，不得通过企业转交。

3.正确签章：

银行应在其回复上加盖单位公章，由经办人员签名或盖章确认。

不能仅使用内部部门的公章。

4.全面覆盖：

银行应回复包括但不限于有余额账户、已结清账户在内的所有被询证账户的信息。

需要涵盖存款、贷款、托管证券、应付票据等所有相关金融交易。

企业年审中的银行询证函要求保障了审计过程的准确性和完整性，有助于会计师事务所对企业的财务状况做出公正的评估。

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